Normirani s.p.

Kaj je normirani s.p.?

Normirani s.p. je način obdavčitve, kjer se stroški priznajo pavšalno, brez dokazovanja dejanskih odhodkov. Namenjen je poenostavitvi poslovanja.

Največja razlika med navadnim in normiranim s.p. je v načinu ugotavljanja davčne osnove. Pri navadnem s.p. se davčna osnova ugotovi kot razlika med dejanskimi prihodki in dejanskimi odhodki. Pri normiranem s.p. pa se upoštevajo davčno priznani prihodki in normirani odhodki po pavšalu.

Kakšni so pogoji za vstop v sistem normiranih odhodkov?

Za ugotavljanje davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov se lahko odloči zavezanec, ki izpolnjuje naslednje pogoje:

• v davčnem letu pred tekočim letom ni presegel 50.000 € prihodkov, če s.p. ni njegova glavna zaposlitev (popoldanski s.p.) oziroma je zavarovan po drugi podlagi, na primer kot redno zaposleni, upokojenec ali študent
• v davčnem letu pred tekočim letom ni presegel 120.000 € prihodkov, če ima s.p. kot glavno dejavnost in iz njega plačuje polne prispevke za socialno varnost najmanj 9 mesecev v letu
• od izstopa iz sistema normiranih odhodkov ali od prenehanja opravljanja dejavnosti je preteklo več kot 5 davčnih let

Izračun davčne osnove - normirani odhodki

Pri normiranem s.p. se avtomatsko priznajo normirani odhodki v višini do 80 % prihodkov. Davčna osnova je zato le preostali del prihodkov, od katerega se dohodnina obračuna po progresivnih davčnih stopnjah, odvisno od višine prihodkov in statusa podjetnika. Višina priznanih normiranih odhodkov je odvisna od tega, ali gre za redni ali popoldanski s.p.

Za samozaposlene (najmanj 9 mesecev polni delovni čas)

Za popoldanske s.p. (niso samozaposleni 9 mesecev)

Opomba: Izračun prikazuje zgolj dohodnino. Prispevki za socialno varnost se obračunavajo ločeno glede na status podjetnika in niso vključeni v ta znesek.

Katere evidence mora voditi normirani s.p.?

Normirani s.p. ne vodi poslovnih knjig, mora pa za davčne namene voditi osnovne evidence, ki jih predpisuje zakonodaja.

Normirani s.p. mora voditi:

• evidenco izdanih računov oziroma knjigovodskih listin
• evidenco osnovnih sredstev, če jih ima
• morebitne dodatne evidence, če to zahtevajo posebni predpisi za njegovo dejavnost

Če je normirani s.p. DDV zavezanec, mora poleg navedenega voditi tudi vse evidence, ki jih zahtevajo predpisi o DDV.

Vodenje evidenc je obvezno ne glede na to, ali podjetnik posluje z dobičkom ali izgubo, saj se davek pri normiranem s.p. vedno obračuna na podlagi prihodkov in pavšalnih odhodkov.

Na podlagi teh evidenc mora normirani s.p. do 31. marca oddati letno davčno poročilo oziroma obračun davka od dohodka iz dejavnosti.

Kdaj izbrati normirani s.p.?

Normirani s.p. je primerna izbira, kadar imate malo dejanskih stroškov, saj se avtomatsko priznajo pavšalni odhodki v višini 80 % prihodkov. Najpogosteje se uporablja pri storitvenih dejavnostih, kot so svetovanje, IT storitve, kreativne dejavnosti in freelance delo.

Primeren je tudi, če želite poenostaviti administracijo, ker ni treba voditi poslovnih knjig. Pogoj je, da vaši prihodki ne presegajo zakonskega praga, to je do 50.000 € pri popoldanskem s.p. oziroma do 120.000 € pri rednem s.p.

Kakšne so prednosti in slabosti normiranega s.p.?

Prednosti normiranega s.p.

Normirani s.p. omogoča poenostavljeno obdavčitev, saj se davek obračuna na podlagi normiranih odhodkov, brez dokazovanja dejanskih stroškov. To pomeni manj administracije in praviloma nižjo potrebo po računovodskem servisu, kar znižuje stroške poslovanja.

Zaradi fiksno določenega načina obdavčitve je poslovni okvir predvidljiv in stabilen, kar podjetniku omogoča lažje načrtovanje. Pri dejavnostih z nizkimi dejanskimi stroški je lahko normirani s.p. tudi davčno ugodnejša izbira kot poslovanje z dejanskimi odhodki.

Slabosti normiranega s.p.

Glavna slabost normiranega s.p. je, da ni mogoče uveljavljati dejanskih stroškov, tudi če so ti višji od normiranih. To je lahko problem pri dejavnostih z večjimi stroški, kot so material, oprema ali zaposleni.

Normirani s.p. ima tudi omejitve glede prihodkov, kar lahko predstavlja oviro za rast poslovanja. Poleg tega pri normiranem s.p. ni mogoče uveljavljati davčnih olajšav, kot so splošna olajšava ali olajšave za vzdrževane družinske člane.

Pogosta vprašanja in odgovori

Povezane vsebine