Davki in prispevki
Pregled davčnih obveznosti in prispevkov za socialno varnost za samostojne podjetnike.
Dohodnina
Samostojni podjetniki plačujete dohodnino od dohodka iz dejavnosti. Stopnje dohodnine so progresivne in se v letu 2025 gibljejo v petih razredih:
- 16% – do 9.210,26 €
- 26% – od 9.210,26 € do 27.089 €
- 33% – od 27.089 € do 54.178 €
- 39% – od 54.178 € do 78.016,32 €
- 50% – nad 78.016,32 €
Pri izračunu davčne osnove se upošteva splošna olajšava v višini 5.260 € (ali več pri nižjih dohodkih) ter morebitne olajšave za vzdrževane družinske člane.
Izračun dohodnine
Izračunajte predvideno letno dohodnino glede na vaš dohodek iz dejavnosti in uveljavljene olajšave.
Odpri kalkulator dohodninePrispevki za socialno varnost
Kot s.p. ste zavezanec za plačilo prispevkov za socialno varnost. Prispevke plačujete od zavarovalne osnove, ki se določi glede na doseženi dobiček v preteklem letu. Skupna stopnja znaša 40,20% od osnove (vključno s prispevkom za dolgotrajno oskrbo od 1.7.2025).
Stopnje prispevkov za samozaposlene (december 2025)
| Vrsta prispevka | Zavezanec | Delodajalec |
|---|---|---|
| Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ) | 15,50% | 8,85% |
| Zdravstveno zavarovanje | 6,36% | 6,56% |
| Poškodbe pri delu in poklicne bolezni | – | 0,53% |
| Prispevek za dolgotrajno oskrbo (od 1.7.2025) | – | 2,00% |
| Starševsko varstvo | 0,10% | 0,10% |
| Zavarovanje za brezposelnost | 0,14% | 0,06% |
| Skupaj | 22,10% | 18,10% |
Minimalna osnova za prispevke v letu 2025 znaša 1.436,95 € mesečno. Z vsemi prispevki (vključno z OZP) to pomeni približno 615 € mesečno.
Prispevki tečejo takoj
Prispevke za socialno varnost morate plačevati od datuma registracije s.p., tudi če še nimate prihodkov. Minimalni prispevki veljajo ne glede na višino vašega dobička.
Obvezni zdravstveni prispevek (OZP)
S 1. januarjem 2024 je bil uveden obvezni zdravstveni prispevek (OZP), ki ga plačujejo vsi zavarovanci. Od 1. marca 2025 znaša OZP 37,17 € mesečno. Znesek se uskladi enkrat letno (1. marca) z rastjo povprečne bruto plače.
OZP se plačuje sočasno z ostalimi prispevki za socialno varnost in se pobira na isti način preko FURS.
Prispevek za dolgotrajno oskrbo
Od 1. julija 2025 se plačuje nov prispevek za dolgotrajno oskrbo v višini 2% od zavarovalne osnove. Pri minimalni osnovi to znaša dodatnih približno 29 € mesečno.
Olajšave za prvič registrirane s.p.
Če prvič registrirate s.p., ste upravičeni do nižjih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje v prvih 24 mesecih poslovanja:
- Prvih 12 mesecev: 50% oprostitev prispevkov za PIZ
- Naslednjih 12 mesecev: 30% oprostitev prispevkov za PIZ
To pomeni, da v prvem letu plačate približno 440 € prispevkov mesečno (namesto ~615 €), v drugem letu pa približno 510 € mesečno.
Prvič registrirani s.p.
Olajšava velja samo za prvič registrirane s.p. od 1. 7. 2013 dalje (na podlagi 14. odstavka 145. člena ZPIZ-2). Če ste že imeli s.p. v preteklosti, do te olajšave niste upravičeni.
Predizpolnjen obračun prispevkov (POPSV)
Od januarja 2017 FURS za samozaposlene sestavlja predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost (POPSV). Ta se vroči elektronsko prek portala eDavki najkasneje do 10. v mesecu za pretekli mesec.
- Če so podatki pravilni, ni potrebna dodatna oddaja
- Če podatki niso pravilni, sami predložite OPSVZ do 15. v mesecu
- Prispevke plačate najpozneje do 20. v mesecu za pretekli mesec
Brez položnic
FURS zavezancem NE pošilja položnic za plačilo prispevkov. Obveznosti spremljajte preko portala eDavki in nastavite opomnike za plačilo.
Popoldanski s.p. (pavšalni prispevki)
Če opravljate dejavnost kot postranski poklic (npr. imate sklenjeno pogodbo o zaposlitvi za polni delovni čas drugje), plačujete prispevke v pavšalnem znesku. Mesečni pavšalni prispevki znašajo približno 100 €.
Izračun prispevkov
Izračunajte vaše mesečne obveznosti za prispevke glede na osnovo za obračun.
Odpri kalkulator prispevkovDDV (Davek na dodano vrednost)
Registracija za DDV je obvezna, če vaš obdavčljivi promet v zadnjih 12 mesecih preseže 50.000 €. Pod tem pragom se lahko registrirate prostovoljno.
Stopnje DDV v Sloveniji
- 22% – splošna stopnja (večina blaga in storitev)
- 9,5% – znižana stopnja (hrana, zdravila, knjige, nastanitve)
- 5% – super znižana stopnja (določene publikacije, higienski pripomočki)
Prostovoljna registracija za DDV
Če imate veliko vstopnega DDV (npr. nakupi opreme, materialov), je lahko prostovoljna registracija smiselna že pred presežkom praga. Tako si lahko vstopni DDV odbijate od obveznosti.
Normirani stroški
Če izpolnjujete pogoje, se lahko odločite za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov. Pri tem sistemu se avtomatsko prizna 80% normiranih odhodkov, kar pomeni, da plačate davek le od 20% prihodkov.
Pogoji za normirane stroške (2025)
- Letni prihodki do 50.000 € (brez polnega zavarovanja drugje)
- Letni prihodki do 120.000 € (s polnim socialnim zavarovanjem iz s.p.)
- Davčna stopnja: 20% od davčne osnove (po priznanih normiranih odhodkih)
Kdaj izbrati normirane stroške?
Normirani stroški so primerni za dejavnosti z malo dejanskimi stroški (npr. svetovanje, IT storitve, kreativne dejavnosti). Če imate veliko dejanskih stroškov (material, najemnine, zaposleni), je lahko klasično knjigovodstvo ugodnejše.
Primerjava: normirani vs. dejanski
Preverite, kateri način ugotavljanja davčne osnove je za vas ugodnejši glede na vaše prihodke in dejanske stroške.
Odpri kalkulator za normiranceAkontacija dohodnine
Samostojni podjetniki plačujete mesečno akontacijo dohodnine, ki jo FURS izračuna na podlagi napovedi ali preteklih podatkov. Akontacija se poravna z dejansko obveznostjo ob oddaji letne napovedi.
- Plačilo: do 10. dne v mesecu za pretekli mesec
- Obračun prispevkov: prav tako mesečno, do 15. v mesecu
- Letni obračun: do 31. marca za preteklo leto
Portal eDavki
Vse davčne obveznosti in napovedi oddajate preko portala eDavki. Za dostop potrebujete kvalificirano digitalno potrdilo.
Odpri eDavki portalFURS – Finančna uprava RS
Uradna spletna stran Finančne uprave RS z vsemi informacijami o davčnih obveznostih, obrazcih in rokih.
Obišči spletno stran FURS