Davčni obračun za normirance 2025

Pravila, izračuni in rok oddaje (2025)

Normirani samostojni podjetniki morajo vsako leto oddati davčni obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (DDD-DDD). Gre za letno poročilo, s katerim podjetnik Finančni upravi Republike Slovenije (FURS) sporoči svoje prihodke in izračuna davek.

Pri normiranem s.p. je sistem precej enostavnejši kot pri dejanskih odhodkih, vendar je pomembno poznati pravila za posamezno davčno leto.

Pomembno
Za davčno leto 2025 še veljajo stara pravila normirane obdavčitve. 
Nove spremembe zakonodaje začnejo veljati šele od 1. januarja 2026.

V članku razložimo:

• katere novosti prinaša zakonodaja,

• kakšna pravila veljajo za leto 2025,

• kako se izračuna davek pri normirancih,

• kako oddati davčni obračun v eDavkih.

Če želiš razumeti, kako deluje sistem normiranih odhodkov, kakšni so pogoji za normirani s.p. ter kakšne so njegove prednosti in omejitve, si lahko prebereš tudi podrobno razlago na strani normirani s.p..

Pravila za normirane s.p. v letu 2025

(za leto 2025 veljajo naslednja pravila glede vstopa v sistem normiranih odhodkov)

Pogoji za uporabo normiranih odhodkov

Podjetnik lahko uporablja sistem normiranih odhodkov, če prihodki ne presegajo:

• 30.000 € prihodkov za vse zavezance ali
• 60.000 € prihodkov, če je podjetnik obvezno zavarovan vsaj 9 mesecev polni delovni čas.

Lestvica normiranih odhodkov za leto 2025

Višina priznanih normiranih odhodkov je odvisna od:

• višine prihodkov
• statusa zavarovanja podjetnika.

Prihodki
Normirani odhodki
do 50.000 €
80%
od 50.000 € do 100.000 €
40%
nad 100.000 €
0%
Redni s.p. (obvezno zavarovan vsaj 9 mesecev)

Prihodki
Normirani odhodki
do 12.500 €
80%
od 12.500 € do 30.000 €
40%
nad 30.000 €
0%
Popoldanski s.p. (ni obvezno zavarovan polni delovni čas)

Davčna stopnja za normirance

Za davčno leto 2025 velja:

20 % enotna davčna stopnja

Ta davek je dokončni davek, kar pomeni:

• dohodek se ne vključuje več v letno dohodninsko napoved,
• dodatnega obračuna dohodnine ni.

Primer izračuna davka za leto 2025

Primer: redni s.p. – normiranec

Podatki:

• prihodki v letu 2025 (45.000 €)
• podjetnik je obvezno zavarovan 12 mesecev
• uporablja sistem normiranih odhodkov.

Postavka
Izračun
prihodki
45.000 €
normirani odhodki (80 %)
36.000 €
davčna osnova
9.000 €
davek (20%)
1.800 €
Izračun: 1.800 € predstavlja dokončni davek.

Ta dohodek se ne vključuje več v letno dohodninsko napoved.

Postopek oddaje davčnega obračuna (DDD-DDD)

Davčni obračun se odda elektronsko preko portala eDavki.

Rok oddaje

Davčni obračun za leto 2025 je treba oddati:

• najpozneje do 31. marca 2026

Postopek oddaje v eDavkih

1. Prijava v eDavke

Prijavite se v profil svojega s.p. na portalu eDavki.

2. Izbira obrazca

V zavihku Dokumenti poiščite obrazec

• DDD-DDD – Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

3. Vrsta dokumenta

Izberite:

• Original

4. Rubrika IV - socialno zavarovanje

Preverite podatke o socialnem zavarovanju.

5. Rubrika VII – sprememba načina ugotavljanja davčne osnove

Če želite tudi v letu 2026 ostati normiranec:

✔️ ne označite nič

Če želite preiti na dejanske odhodke:

✔️ označite možnost "B – Obveščam o prenehanju ugotavljanja davčne osnove z normiranimi odhodki"

6. Vnos prihodkov

V obrazec vnesete skupne prihodke za leto 2025.

7. Priloga 16

Za davčno leto 2025 je nova obveznost:

Priloga 16 – podatki o prihodkih s povezanimi osebami ali delodajalcem.

Kaj je pri normiranem s.p. enostavneje

Sistem normiranih odhodkov je priljubljen predvsem zaradi manj administracije.

Normirani podjetniki:

• vodijo samo evidenco prihodkov
• ne vodijo evidence odhodkov
• ne oddajajo letnega poročila na AJPES
• imajo poenostavljen davčni izračun
• plačujejo dokončni davek (20 %).

Pomembno opozorilo za leto 2026

Čeprav se davčni obračun za leto 2025 oddaja po starih pravilih, se sistem normirancev spreminja.

Od 1. januarja 2026 bodo začela veljati nova pravila, ki prinašajo:

• drugačne prihodkovne meje
• novo lestvico normiranih odhodkov
• progresivno davčno stopnjo.

Zato je pomembno, da podjetniki spremljajo zakonodajne spremembe za prihodnje davčno leto.

Novosti v zakonodaji za normirance

V letu 2025 je bila sprejeta nova zakonodaja, ki spreminja sistem normiranih odhodkov.

Zakonska podlaga:

Zakon o pravici do zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov (ZPZR)

sprejet: 11. 11. 2025 veljavnost: od 20. 11. 2025

Zakon o spremembah in dopolnitvah (ZPZR-A)

sprejet: 26. 2. 2026 veljavnost: od 7. 3. 2026

Pomembno:

Spremembe začnejo veljati šele za davčno leto 2026.

To pomeni, da se davčni obračun za leto 2025 še vedno oddaja po stari ureditvi.

Zaključek

Davčni obračun za normirane samostojne podjetnike je relativno enostaven, vendar zahteva pravočasno oddajo in pravilne podatke o prihodkih.

Za davčno leto 2025 velja stara ureditev, ki vključuje:

- normirane odhodke glede na višino prihodkov

- enotno davčno stopnjo 20 %

- rok oddaje 31. marec 2026.

Pravilno oddan davčni obračun pomeni, da podjetnik izpolni vse davčne obveznosti in se izogne morebitnim kaznim ali dodatnim postopkom.